Торговый сбор в 2026

Если вы планируете открывать точку продаж или уже вовсю продаёте, то наверняка не раз слышали про торговый сбор. Это своего рода «абонентская плата» государству за право законной реализации товаров на рынке. Но изменились ли ставки для расчёта торгового сбора в 2026 году? Можно ли кому-то избежать подобных затрат или нет? Все ответы собраны в нашем материале.

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор — это обязательный платёж, установленный налоговым законодательством, который уплачивают за право ведения торговли в конкретном регионе.

Важно понимать, что выплата идёт не с прибыли (как в случае с налогом), а просто за сам факт того, что у вас открыт магазин, ларёк или пункт выдачи заказов. При этом для ФНС неважно, заработал ты в этом месяце миллион или ушёл в минус. Если точка открыта — сбор нужно платить.

Какие виды деятельности облагаются сбором?

Перечислим конкретные типы торговли, которые должны вносить налоги + торговый сбор в 2026 году:

• Нестационарная — временные объекты, которые при желании продавец может переместить в другое место (палатки, вендинговые автоматы и пр.).
• Розничная, если организация является управляющей компанией такого рынка.
• Со склада — если товары отпускают физическим лицам прямо со склада и там же принимают оплату.
• БЕЗ залов — точки, в которых нет помещения для покупателей.
• С залами — классические магазины и павильоны.

Кто платит торговый сбор в 2026-ом?

Если раньше многие предприниматели имели возможность избежать уплаты сбора, используя патент, то теперь правила стали строже, а круг плательщиков расширился.

В 2026 году в него входят все компании, которые продают в Москве. При этом деньги вносит тот участник бизнеса, который непосредственно ведёт деятельность: арендатор (если вы снимаете помещение под магазин) или собственник.

Если говорить конкретно про налоговый режим, то основной массой плательщиков являются организации и ИП на упрощённой системе (УСН). Также обязанность по уплате сбора лежит на:

• юридических лицах и ИП на общей системе (ОСНО) — весь крупный и средний бизнес;
• индивидуальных предпринимателях на патенте (ПСН);
• пользователях АУСН.

Изменения с 2026 года

Теперь перечислим ряд нововведений, о которых должны знать все работники торговли:

• Переход с патента на торговый сбор — самое радикальное изменение 2026 года

  Патент для стационарной розницы решили сильно ограничить. Если ИП превышает лимит по доходу (выше 20 млн руб.) или переходит на УСН из-за отмены патента в его категории, то он автоматически становится плательщиком сбора.

• Изменение лимитов по площади в Москве

  Если вы ведёте торговлю в зале, то сумма сбора рассчитывается в зависимости от площади помещения. До 50 м² идёт фиксированная ставка, от 50 м² — приходится доплачивать за каждый дополнительный метр.

• Интеграция с онлайн-кассами

  Налоговая служба окончательно наладила автоматический контроль за кассами. Это значит, что если вы пробиваете чеки по адресу, которого нет в реестре плательщиков сбора, то система автоматически формирует акт о нарушении. В результате компания рискует получить штраф 10% от доходов за весь срок нелегальных продаж, но с ограничением — не больше 40 тыс. руб.

Новые ставки торгового сбора

Ещё одно изменение, коснувшееся продавцов в 2026 году — индексация ставок. Коэффициент-дефлятор, по решению Минэкономразвития, увеличился с 1,976 до 2,165. То есть величина поднялась на целых 9,6%, что существенно влияет на финансовое планирование.

Обратите внимание, что конкретный размер торгового сбора-2026 зависит от:

• типа объекта и вида деятельности;
• района Москвы;
• площади помещения (при наличии).

Ставки торгового сбора в Москве

Перейдём к конкретным процентным ставкам, которые были опубликованы на сайте mos.ru:

Расчёт торгового сбора

Узнать, какую сумму нужно заплатить в вашем случае, очень просто:

• Собираем вводные — вид деятельности, наличие помещения и его площадь, район Москвы, в котором идут продажи.
• Проверяем базовую ставку торгового сбора для Москвы по таблице изменений.
• Умножаем ставку на коэффициент 2026 года — 2,165.
• Округляем полученную сумму и получаем результат.

Если торгового зала нет, то мы просто умножаем нашу ставку на действующий коэффициент.

Приведём два примера:

1. Иван является собственником нестационарной торговой сети на Арбате. В 2026 году ежеквартально он должен вносить следующую сумму: 92 768 * 2,165 = 200 842,72.
   Итого: 200 843 рубля.
2. Анна снимает небольшой павильон площадью 45 м² в спальном районе Москвы (в пределах МКАД). Значит, каждый квартал она должна платить торговый сбор 2026 в размере: 61 845 * 2,165 = 28 565,81.
   Итого: 28 566 рублей.

Сроки уплаты торгового сбора в 2026

Мы уже отмечали, что сбор выплачивается ежеквартально. Если день выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

• За первый квартал — до 28 апреля.
• За второй квартал — до 28 июля.
• За третий квартал — до 28 октября.
• За четвёртый квартал — до 28 января.

Деньги вносим в составе Единого налогового платежа (ЕНС)!

Правила подачи уведомлений

Перед тем как открыть новую торговую точку вы должны отправить в ФНС уведомление о постановке на учёт по форме ТС-1. Кроме того, его необходимо посылать, если изменились параметры вашего магазина, либо произошёл переход с одной системы налогообложения на другую. Сделать это можно в течение 5 рабочих дней с даты открытия, закрытия или внесения изменений, влияющих на торговый сбор-2026.

Уведомление об исчисленных суммах налогов (для ЕНП) подавать НЕ НУЖНО. Налоговая уже будет знать сумму вашего платежа из формы ТС-1. Достаточно только вовремя пополнять единый налоговый счёт, с которого деньги списываются автоматически.

Кто освобождается от уплаты?

Избежать сбора в 2026 году на законных основаниях можно, если вы относитесь к одной из перечисленных категорий:

• АЗС;
• интернет-магазины;
• ИП на патенте — только для нестационарной торговли;
• книжные магазины;
• магазины, работающие при музеях, кинотеатрах, театрах, цирках, планетариях (при этом доля дохода от продажи билетов должна быть выше 50%);
• налогоплательщики на ЕСХН;
• оптовые склады, которые работают только на отгрузку юридическим лицам и не имеют зоны розничной торговли;
• отделения Почты России;
• печатные киоски;
• представители бытовых услуг — салоны красоты, ремонтные мастерские, химчистки и прачечные;
• религиозные организации;
• розничные рынки;
• самозанятые;
• ярмарки выходного дня;
• субъекты, ведущие торговлю в форматах и на территориях, где местный сбор не установлен.

Уменьшение налога за счёт торгового сбора

Существует несколько способов, которые помогут снизить налоговую нагрузку за счёт сбора:

1. Включить сбор в состав расходов на УСН «Доходы минус расходы».

   Сумма уплаченного сбора просто прибавляется к вашим затратам на закупку товара, аренду помещения и зарплаты сотрудникам. Это уменьшает налоговую базу, с которой вы платите 15%.

2. Уменьшить налог на сумму сбора после вычета взносов на УСН «Доходы».

   В этом случае сумму сбора можно вычесть прямо из налога. Сначала вы уменьшаете налог на страховые взносы, а потом из оставшейся налоговой суммы платите сбор.

3. Уменьшить налог на прибыль на ОСНО.

   ООО имеют право включить сумму сбора в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией товаров или услуг. А ИП на общей системе — уменьшить сумму НДФЛ к уплате на всю сумму сбора.

Напоминаем, что оплатить налоги онлайн в любое время можно на нашем портале. Не забудьте подключить уведомления, чтобы не допустить просрочек и всегда быть в курсе событий.

Надеемся, что мы помогли вам глубже разобраться в этой теме и ответили на все важные вопросы.